Le tableau de flux de trésorerie est un tableau de financement qui mesure les flux de trésorerie directement par variation de valeurs de postes comptables pendant une période de temps, au moyen du solde des comptes sans report.

Ce tableau de flux de trésorerie permet d'obtenir des informations sur la capacité de l'entreprise à générer des liquidités et sur l'utilisation qu'elle en fait. Il permet également une publication plus objective et une meilleure comparaison des informations ainsi qu'une facilité de l'approche prévisionnelle et de la détermination du plan de financement.

Les avantages du tableau de flux de trésorerie sont :

- La facilité de la comparaison des états financiers d'une entreprise avec ceux de ses concurrents ou d'autres entreprises évoluant dans le même secteur d'activité ;

- L’analyse rétrospective et prévisionnelle de la situation financière de la société concernée.

La structure du tableau de flux de trésorerie est établie en fonction de différentes opérations de gestion réalisées qui se décomposent en trois parties :

- Une première partie vise les flux de trésorerie liés à l'activité (le résultat net, les plus-values sur cession, les stocks, les créances d'exploitation). Les flux de trésorerie d’exploitation définissent la variation des liquidités détenues par l’entreprise liée à son activité principale.

- Une seconde partie concerne les flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement (les acquisitions d'immobilisations, les cessions d'immobilisations, les réductions d'immobilisations financières). Les flux de trésorerie d’investissement sont représentés par l’ensemble des dépenses et revenus associés aux acquisitions et cessions d’immobilisations.

- Une troisième partie analyse les flux de trésorerie liés aux opérations de financement (les dividendes versés, les augmentations de capital en numéraires, les remboursements d'emprunt). Les flux de trésorerie de financement concernent les produits et charges reliés aux fonds propres et aux emprunts.

Ainsi, la somme de ces trois parties ou sous-groupes donne le solde du tableau de flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est l'un des documents de synthèse obligatoire dans l'établissement des comptes consolidés et des comptes annuels à la clôture de chaque exercice comptable. Son objectif est d'identifier les flux de trésorerie relevant des trois fonctions de l'entreprise.