Etablis à l’avance, les comptes prévisionnels sont des documents comptables destinés aux exercices à venir ou à l’exercice qui va débuter. Ils comprennent un bilan, un compte de résultat prévisionnel et un tableau prévisionnel de trésorerie.

L’objectif du prévisionnel est de permettre à l’entrepreneur de simuler l’activité du point de vue comptable et financier pour l’exercice à venir. En fonction des prévisions de conjoncture du moment, on peut fixer des objectifs en termes de chiffre d'affaires, de marge et de charges. Ensuite, pendant l’année on peut comparer en permanence les réalisations avec les prévisions à l’aide d’un tableau de bord mensuel.

Etablir un prévisionnel permet de chiffrer plusieurs hypothèses de travail. Au regard des objectifs à atteindre et des moyens que nécessite leur réalisation, en toute connaissance de cause on peut prendre les bonnes décisions d’investissement et de développement de son business.

Les comptes prévisionnels peuvent être découpés en cinq étapes principales :

1. La définition des orientations pour l’année (objectifs de croissance annuelle) ;

2. La définition des moyens nécessaires pour atteindre l'objectif et assurer leur financement (investissements, embauches) ;

3. L'évaluation du chiffre d'affaires prévisible en fonction des orientations et des objectifs qu’on a défini. L’évaluation doit s’appuyer sur les performances passées.

4. L'estimation des charges prévisionnelles en les analysant une à une et en portant une attention toute particulière aux plus sensibles.

5. Le chiffrage de la trésorerie prévisionnelle pour anticiper les besoins de partenariats financiers.