Si les crédits et les avoirs des entreprises sont insuffisants pour payer à la date prévue ses fournisseurs, salariés ou autres créanciers, c’est que l’entreprise manque de trésorerie.

Le contexte économique ambiant laisse présager un risque accru pour les entreprises en termes de financement à cause de deux raisons :

- Les entreprises connaissent un ralentissement de leur activité dû principalement à la crise économique qui se perpétue.

- Leurs partenaires privilégiés fournisseurs de crédit sont de plus en plus réticents à accorder de nouveaux crédits et même ont tendance à remettre en question les financements accordés.

Une telle situation crée un besoin de trésorerie. Parmi les événements qui peuvent conduire l’entreprise à un besoin de trésorerie figurent :

- l’augmentation des stocks ;

- la croissance rapide du chiffre d’affaires avec une marge commerciale insuffisante ;

- l’impayé de clients ;

- le retard de paiements ;

- la charge trop importante ;

- la nécessité de dépenses d’investissement ;

- l’activité déficitaire.

Pour détecter un besoin de trésorerie, il faut vérifier la structure du bilan par son expert comptable afin de savoir si les fonds propres et les dettes à long terme permettent de financer l’exploitation. La tenue d’un tableau de bord qui doit récapituler les encaissements et les décaissements, permet de détecter la survenance d’un besoin de financement. Afin d’éviter la défaillance de l’entreprise, un suivi régulier de la trésorerie permettra de mettre en place rapidement des solutions adéquates.

Si on se confronte avec un besoin de trésorerie, le dirigeant doit mettre en œuvre les choses suivantes :

- Préparer un compte de résultat prévisionnel et un plan de trésorerie prévisionnel au mois à 6 mois en coopération avec son expert-comptable pour une image de la situation.

- Identifier clairement les besoins en termes de financement ou en termes d’allègement de la dette.

- Discuter de la situation avec son banquier.

- Soit obtenir de nouveaux financements ou rééchelonner la dette, soit s’entourer de professionnels pour gérer au mieux les difficultés. Si la banque refuse le crédit, le chef d’entreprise doit s’entourer des professionnels ayant l’habitude de traiter avec les établissements bancaires. Avec le chef d’entreprise et son expert comptable, le professionnel va proposer des solutions adéquates pour remédier aux difficultés. Des mécanismes comme le mandat ad hoc et la conciliation permettent à l’entreprise de négocier avec ses principaux créanciers en toute confidentialité et sous l’égide d’un mandataire ad hoc/conciliateur. L’intérêt pour le chef d’entreprise de ces procédures est de permettre la désignation d’un mandataire ad hoc/conciliateur de son choix. L’autorité morale du mandataire ad hoc/conciliateur et le rôle de négociation de l’avocat permettent de vaincre les résistances et de trouver des solutions amiables permettant d’assurer la pérennité de l’activité de l’entreprise. Les banques répondent favorablement à ces procédures qui sont de nature à les rassurer. A ce stade de la procédure, l’avocat assisté de l’expert comptable est un partenaire quasiment incontournable de la négociation et de la restructuration financière. Le chef d’entreprise est ainsi dégagé du poids des négociations pour se consacrer pleinement au développement et à la gestion de son entreprise.

La vigilance et la prévoyance du chef d’entreprise, combinée avec l’intervention de professionnels aptes à gérer les situations difficiles lui permettra de gérer dans les meilleures conditions le besoin de trésorerie.